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万博体育APP华阳国际:公司主营业务为建筑设计

    作者: 万博体育APP 来源: 未知 发布时间:2019-04-25 17:43

      深圳市华阳国际工程设计股份有限公司(以下简称“华阳国际”)于今日上会,公司主营业务为建筑设计和研发及其延伸业务。华阳国际此次拟登陆深交所,保荐人为中信证券股份有限公司,拟公开发行股票不超过4903万股,拟募集资金61878.68万元。其中,29041.94万元用于设计服务网络建设项目,6056.64万元用于装配式建筑设计研发及产业化项目,5848.78万元用于BIM设计研发及产业化项目,7098.24万元用于装配式建筑制造中心项目,万博体育APP,5163.08 万元用于信息化平台建设项目,5670.00万元用于工程总承包及全过程工程咨询业务开展项目,3000.00万元补充流动资金。

      值得注意的是,华阳国际招股书中营业收入、净利润、经营活动产生的现金流量净额、应收账款、预收款项五项数据与其在新三板发布的2016年年报数据存在差异。

      差异一:华阳国际2017年11月22日报送的招股书显示,2016年公司净利润9220.14万元;2018年6月28日报送招股书显示,2016年公司净利润为9264.37万元。两版招股书数据不同。万博体育APP华阳国际新三板2016年年报中归属于挂牌公司股东的净利润为8520.56万元,与华阳国际两版招股书均存在差异。

      差异二:华阳国际两版招股书中华阳国际营业收入均为47549.11万元,但公司2017年4月27日在新三板发布的2016年年报显示,公司营业收入为48889.02万元。

      差异三:华阳国际两版招股书中,2016年经营活动产生的现金流量净额均为13365.58万元,但华阳国际新三板2016年年报该数据为13240.25万元。

      差异四:华阳国际两版招股书中,2016年应收账款净值均为16221.92万元,应收账款余额均为19106.21万元。但华阳国际新三板发布的2016年年报数据显示,公司2016年应收账款为8674.96万元。

      差异五:华阳国际两版招股书中,2016年预收款项均为14745.58万元,华阳国际新三板2016年年报中预收款项为7281.47万元。

      除数据打架外,华阳国际核心业务常规建设设计营业收入、月均设计人员数量两大指标也不断恶化。

      据金色光,华阳国际2014年至2017年核心业务建筑设计业务收入分别为4.47亿元、4.41亿元、4.27亿元、4.58亿元,除2017年略微增长外,之前三年则在逐年下滑,该业务最近四年内收入的复合增长率仅为0.81%,几乎陷入停滞。上述四年报告期内,建筑设计业务中收入占比持续高于80%的是常规建设设计,该业务在报告期内的收入分别为4.15亿元、3.83亿元、3.71亿元、3.68亿元,逐年都在下滑。可见,公司曾经赖以生存的核心业务如今尽显疲态,未来的成长性令人堪忧。

      据投资时报,2014年至2016年及2017年上半年华阳国际为设计人员支付的薪酬分别为2.23亿元、2.11亿元、1.93亿元和0.81亿元,同时期公司月均设计人员数量分别为1089人、1007人、857人、858人。也就是说,报告期内公司设计人员人均年薪分别为20.52万元、20.97万元、22.56万元以及9.47万元。《投资时报》记者注意到,据国家统计局发布的数据显示,2017年建筑行业全国城镇非私营单位人均年薪为6.95万元。

      华阳国际此次登陆深交所,保荐人为中信证券。中信证券直接持有公司149.00万股,占公司发行前股份总额的1.01%;金石灝汭直接持有公司750.00万股,占公司发行前股份总额的5.10%,其母公司金石投资有限公司是本次发行的保荐机构及主承销商中信证券的全资子公司。

      据中国经营报,自2007年券商开展直投业务以来,关于券商直投+保荐模式所带来的利益输送问题,就一直存在诸多争议。2016年12月30日,中国证券业协会发布了《证券公司私募基金子公司管理规范》和《证券公司另类投资子公司管理规范》。新规中对“保荐+直投”模式的认定做出了调整,如果先“实质开展了保荐业务”后“签订投资协议”就会被认定为“保荐+直投”,将面临重罚。分析认为,新规发布后,这一广受诟病的模式有望正式退出市场。

      另外,华阳国际客户存在以房抵债情形,居高不下的应收账款能否顺利收回?证监会反馈意见显示,报告期内,发行人与佳兆业、当代、中信泰富、中天城投之间存在以房抵债的情形。请发行人:(1)补充披露客户以其他资产抵债的情形或其他债务重组的情形,以及报告期内发生上述事项的具体内容;(2)报告期内发生的抵债房产所在地点及市价、发行人对应债权的账面原值及账龄、坏账准备计提金额、债务重组履行的程序及合法合规性、相关协议签订情况、相关抵债房产价值的确定依据及合理性;(3)抵债房产是否过户、权证办理情况,以及相关会计处理;(4)抵债房产是否存在减值迹象、是否进行减值测试及减值准备计提的充分性、后续处理措施等,并说明相关涉及债务重组是否存在纠纷或潜在纠纷,是否存在损害发行人利益的情形。请保荐机构和发行人律师、申报会计师对上述相关事项进行核查并发表明确意见。

      华阳国际全称深圳市华阳国际工程设计股份有限公司,成立于1993年8月9日,2015年10月22日整体变更为股份有限公司。公司主营业务为建筑设计和研发及其延伸业务,目前主要包括建筑设计、造价咨询、工程总承包等业务。公司致力于发展成为以设计研发为龙头,以装配式建筑和BIM为核心技术的全产业链布局的设计科技企业。

      截至本招股说明书签署日(2018年6月28日),唐崇武直接持有5190.30万股公司股份,占公司股份总额的35.31%,为公司第一大股东;同时通过华阳旭日和华阳中天两个员工持股平台控制了公司22.99%股份的表决权。此外,徐华芳为唐崇武的岳母,直接持有2781.00万股公司股份,占公司股份总额的18.92%。2015年7月24日,徐华芳与唐崇武签署《一致行动协议》,徐华芳承诺在经营管理和决策中与唐崇武保持一致意见。因此,唐崇武合计控制了公司77.22%股份的表决权,为公司的控股股东暨实际控制人。

      华阳国际此次拟登陆深交所,保荐人为中信证券股份有限公司,拟公开发行股票不超过4903万股,拟募集资金61878.68万元,所募集资金在扣除发行费用后将按照轻重缓急顺序,投入以下项目:

      1。设计服务网络建设项目,项目投资总额29041.94万元,募集资金拟投入金额29041.94万元;2。装配式建筑设计研发及产业化项目,项目投资总额6056.64万元,募集资金拟投入金额6056.64万元;3.BIM设计研发及产业化项目,项目投资总额5848.78万元,募集资金拟投入金额5848.78万元;4。装配式建筑制造中心项目,项目投资总额7098.24万元,募集资金拟投入金额7098.24万元;5。信息化平台建设项目,项目投资总额5163.08万元,万博体育APP。募集资金拟投入金额5163.08 万元;6。工程总承包及全过程工程咨询业务开展项目,项目投资总额5670.00万元,募集资金拟投入金额5670.00万元;7。补充流动资金项目,项目投资总额3000.00万元,募集资金拟投入金额3000.00万元。

      证监会反馈意见显示,华阳国际原始报表与申报报表之间差异较多。请发行人:(1)详细说明主要差异的情况、产生原因、相关调整是否符合会计准则规定,重点说明应收账款、预收账款差异较大以及货币资金存在差异的原因;(2)说明公司与财务报告相关的内控制度设计和执行是否有效,相关财务人员及负责人是否具备胜任能力。请保荐机构、会计师说明核查程序和结论,并发表意见。

      请发行人:(1)分析说明公司申报报表与纳税申报表的主要差异情况及原因;(2)说明公司享受优惠政策的各期金额、对业绩的影响,公司各项业务指标是否持续符合高新技术企业相关要求,税收优惠的可持续性,对会计处理是否符合企业会计准则规定;(3)说明公司是否存在通过内部交易不公允定价规避税负的情况;(4)说明公司各类税收优惠金额及占利润总额的比重,并提示相关风险。请保荐机构、会计师说明核查程序和结论,并发表意见。

      且在反馈意见中,发审委多次要求会计师就胡阳国际收入、成本确认等会计处理是否符合《企业会计准则》相关规定、是否与同行业可比公司会计政策存在重大差异进行专项核查并发表核查意见。

      差异一:华阳国际2017年11月22日报送的招股书显示,2016年公司净利润9220.14万元;2018年6月28日报送招股书显示,2016年公司净利润为9264.37万元。

      华阳国际新三板2016年年报中归属于挂牌公司股东的净利润为8520.56万元,与华阳国际2017版招股书中的9220.14万元及2018版招股书中的9264.37万元均存在差异。

      差异二:除两版招股书的净利润数据存再差异外,华阳国际两版招股书中的营业收入、净利润数据也与公司在新三板发布的年报数据不同。两版招股书中华阳国际营业收入均为47549.11万元,但公司2017年4月27日在新三板发布的2016年年报显示,公司营业收入为48889.02万元。

      差异三:华阳国际两版招股书中,2016年经营活动产生的现金流量净额均为13365.58万元,但华阳国际新三板2016年年报该数据为13240.25万元。

      差异四:华阳国际两版招股书中,2016年应收账款净值均为16221.92万元,应收账款余额均为19106.21万元。但华阳国际新三板发布的2016年年报数据显示,公司2016年应收账款为8674.96万元。华阳国际新三板2016年年报中并未说明公司8674.96万元应收账款是净值还是余额,但该数据与公司发布的招股书中的应收账款净值、余额均不相同。

      差异五:华阳国际两版招股书中,2016年预收款项均为14745.58万元,华阳国际新三板2016年年报中预收款项为7281.47万元。

      据中国经营报报道,记者对比华阳国际招股说明书与此前其在股转系统中所披露的业绩数据发现,两份信披材料数据存在不一致的情况确实存在。

      例如,招股说明书中显示,华阳国际2016年度公司的营业收入为4.7549亿,营业利润1.0701亿,利润总额1.1255亿,净利润9577.29万,归母净利润为9220.14万;然而在新三板所披露的公司2016年度报告显示,公司该年度营业收入为4.8889亿,营业利润为9984.0366万,利润总额为1.0539亿,净利润为8818.43万,归母净利润为8520.557万。

      “大部分情况下是存在这种数据不一致的情况的,尽管从理论上看,两者会计准则是一样的,但新三板市场和IPO的严格度不一样。因此,企业在从新三板转向IPO时会存在一定的调整过程,只是尺度大小的问题。”葛贤通指出。

      周运南则认为,IPO的标准更严格,存在信披不一致的可能性,为了IPO成功,新三板企业也会在IPO的过程中进行公告调整,也有企业为了避免这个问题进行摘牌。“如果信披不一致,没有做出合理说明,股转系统已有处罚先例。”

      公开资料显示,2017年3月,新三板拟IPO企业世纪天鸿(300654)因在股转系统申请挂牌的信息披露文件与其IPO的招股说明书信息存在差异,被股转系统采取了出具书面承诺的自律监管措施。

      随后,全国股转公司发布了《挂牌公司信息披露及会计业务问答(三)》的通知,重点强调要规范挂牌公司申请首次公开发行股票并上市的申报文件与在股转系统披露信息不一致行为。

      值得指出的是,对于拟IPO的新三板企业而言,股转系统披露数据与IPO申报资料信息不一致或为其IPO埋隐患。

      周运南指出:“信披不一致,在企业IPO过程中会被重点关注。对于企业而言,信息不一致首先就违反了真实性原则,因此也有不少企业被迫选择摘牌。此外,信披不一致也反映出企业在管理上存在漏洞,有待提升管理能力。”

      在葛贤通看来,若信披数据差异太大肯定是不被允许的。“因为企业挂牌新三板时,亦是通过具备证券从业资格的会计师事务所按照银行会计准则做出来的,如果出现差异,一是证明企业当时的信披有问题,二是证明企业内控存在问题,会计基础不规范,所以对企业IPO存隐患。”

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